IVA 10% y 5%: qué lleva cada uno

Por qué existen dos tasas

La tasa reducida del 5% existe para aliviar el costo de determinados bienes considerados de primera necesidad y de ciertas operaciones específicas que la ley identifica por su función económica, no por su precio. No es una tasa promocional que una empresa pueda elegir aplicar: depende exclusivamente de qué es lo que se está vendiendo, según lo define la normativa vigente.

Dos tasas, una sola declaración

El IVA en Paraguay tiene dos tasas vigentes: el 10% general y el 5% reducido. Ambas se liquidan dentro del mismo Formulario 120 mensual; no son dos declaraciones separadas, sino dos columnas dentro de la misma. El error de clasificación —cargar un comprobante con la tasa que no le corresponde— es lo que más ajustes genera cuando la DNIT revisa una declaración.

Qué paga el 10% general

La mayoría de los bienes y servicios que se venden en Paraguay pagan la tasa general del 10%. Es la tasa por defecto: si un producto o servicio no está específicamente incluido en la lista reducida, se factura al 10%.

Qué paga el 5% reducido

La tasa reducida del 5% alcanza a un listado acotado de bienes de la canasta familiar y a ciertas operaciones inmobiliarias y financieras. La lista exacta puede cambiar por reglamentación, así que conviene confirmar el listado vigente antes de facturar un producto nuevo a esta tasa en lugar de asumirlo por comparación con otro similar.

Cómo se ve reflejado en el Formulario 120

El Formulario 120 separa el débito y el crédito fiscal según la tasa a la que corresponde cada comprobante, así que un mismo período puede tener movimiento en la columna del 10% y en la del 5% al mismo tiempo, sin que eso implique ningún error. Lo que sí genera una inconsistencia es cargar un comprobante en la columna que no le corresponde a su tasa real.

El error más común: clasificar por el nombre del producto

El error habitual es asumir la tasa por el tipo general de producto en lugar de verificar si ese comprobante específico está en el listado reducido. Dos productos que parecen similares pueden tener tasas distintas según cómo la ley los clasifica, y facturar la tasa equivocada —de más o de menos— genera una diferencia que la DNIT detecta al cruzar la información con otros comprobantes electrónicos del mismo período.

IVA incluido o excluido: dos formas de mostrar el mismo monto

El precio de un producto puede mostrarse con el IVA ya incluido —lo que suele verse en un comercio minorista— o con el IVA excluido, mostrado aparte del precio base, más habitual en operaciones entre empresas. Ambas formas representan el mismo monto de impuesto; la diferencia es solo de presentación, y confundirlas al facturar es otro de los errores frecuentes al armar una factura o al conciliar un comprobante recibido.

Exento no es lo mismo que 5%

Un tercer caso, distinto de las dos tasas, es la exención: ciertos bienes y servicios no pagan IVA en absoluto, ni al 10% ni al 5%. Tratar un comprobante exento como si llevara la tasa reducida del 5% —o al revés— genera el mismo tipo de descuadre que confundir el 10% con el 5%, así que conviene distinguir los tres casos con la misma atención.

Cómo afecta al crédito y al débito fiscal

Cada comprobante de compra entra a su crédito fiscal con la tasa a la que efectivamente fue facturado, y cada venta entra a su débito fiscal de la misma manera. Si carga un crédito fiscal con una tasa distinta a la del comprobante original, el Formulario 120 queda con un saldo que no coincide con lo que la DNIT ya tiene registrado por el lado del emisor, lo que puede derivar en una observación.

Por qué conviene revisar esto antes de que la DNIT lo haga

La DNIT cruza automáticamente los comprobantes electrónicos emitidos y recibidos, así que una tasa mal aplicada de un lado de la operación se detecta con facilidad del otro. Revisar la clasificación de sus comprobantes de forma periódica, antes de presentar cada Formulario 120, es más simple y más barato que corregir una observación después de presentada la declaración.

Calculadora de IVA

Calcule el 10 % o el 5 % sobre un monto, incluido o excluido del precio, en segundos.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las tasas de IVA en Paraguay?

Dos: el 10% general, que aplica por defecto a la mayoría de bienes y servicios, y el 5% reducido, que aplica a un listado acotado de productos de la canasta básica y a ciertas operaciones inmobiliarias y financieras. Ninguna empresa elige libremente cuál aplicar: depende del bien o servicio concreto que está vendiendo.

¿Cómo sé si un producto paga 10% o 5%?

La tasa depende de si el producto está específicamente incluido en el listado reducido, no del tipo general al que pertenece. Ante la duda, conviene confirmar la tasa antes de facturar, en lugar de asumirla por comparación con un producto similar.

¿Se declaran juntas las tasas del 10% y del 5%?

Sí, dentro del mismo Formulario 120 mensual, separadas en columnas distintas. Un mismo período puede tener movimiento en las dos columnas a la vez, sin que eso sea un error.

¿Un producto exento de IVA es lo mismo que uno al 5%?

No. Un producto exento no paga IVA en absoluto, mientras que uno con la tasa reducida sí paga, solo que al 5% en lugar del 10%. Son dos tratamientos distintos y confundirlos genera el mismo tipo de descuadre que equivocar el 10% con el 5%.

¿Qué pasa si facturo con la tasa equivocada?

Genera un descuadre entre el débito fiscal que usted declara y lo que la DNIT tiene registrado del lado del comprador, lo que puede derivar en una observación o un ajuste posterior. Conviene corregirlo apenas se detecta, en la declaración correspondiente.

Empecemos con una conversación de 30 minutos.

Sin costo y sin compromiso. Le respondemos con una propuesta concreta.

Solicitar consulta gratis Escribir por WhatsApp

IVA 10% y 5%: qué lleva cada tasa